待抵扣的不动产进项税额申报抵扣,如何填写申报表?

编辑:会计必读2019-07-26 13:42:03 关键字:申报,不动产,纳税人,公众,税款,所属,内容,增值税,凭证,规定,值税纳税,扣税凭证,菜子学院,税务总局,海关总署

原标题:待抵扣的不动产进项税额申报抵扣,如何填写申报表?

问:某纳税人截至2019年3月税款所属期,《附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为30万元。2019年4月税款所属期,纳税人拟将待抵扣的不动产进项税额进行申报抵扣,应如何填写增值税纳税申报表?

待抵扣的不动产进项税额申报抵扣,如何填写申报表?

答:财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。上例中纳税人可在2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》第8b栏“其他”“税额”列填写300000元,同时按照表中所列计算公式计入第4栏“其他扣税凭证”。需要注意的是,由于这笔不动产进项税额是前期结转产生的,因此不应计入本表第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”中。

来源:12366纳税服务平台、国家税务总局

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