经济实质法案内容简要梳理
开曼和BVI作为全球最为知名和老牌的离岸公司注册法域受到全球投资人士的青睐，但近期关于两地发布经济实质法案的事情却引发了强势关注。
01
时间节点：
合规审查（向属地汇报实质信息的财务报告）开始执行（生效）日期：
1)BVI自2019.06.30起；但由于BVI的申报系统还未完备，合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01
2)开曼自2019. 07.01起；
合规申报完成的时间，在财年结束的6个月内，且合规申报为持续性的年度申报，也是动态可变化的。
02
合规审查：
对经济实质法案的合规审查要求引起足够重视，因为法案合规审查如未通过，公司会面临巨额罚金，如连续三年未合规，政府有权将不合规公司强制除名；而公司董事也将面临巨额罚金及最高可判处5年监禁。
因此自执行日期起，应尽快审视公司业务，是否属于应经济实质范围内，属于经济实质范围内的公司应尽快严格遵守，采取相应计划并取得相应的证明。
03
潜在的信息交换：
BVI与开曼并没有自动信息交换的机制，以下为触发信息交换的几种情况：
1）违反经济实质规定，不合规的公司；
2）开展知识产权业务的公司；
3）声明是另一个司法地的税务居民；
04
经济实质范围内的9类业务，经济实质的要求：
1）知识产权业务：实质要求为重度
--较难满足，建议此类业务公司转移司法地；
2）控股公司：实质要求为轻度
--控股公司己有RO注册地址RA注册代理人，即己满足合规，只需年度合规申报即可；
--BVI的控股公司分“主动管理”和“被动管理”，如控股公司除持有股权以外，还持有一个银行帐户购买理财产品、持有证券、房产、保单等，则在经济实质范围外。开曼没有此分别。
3）其他7类业务：实质要求为中度
--可通过外包来满足一些实质要求，包括信托董事、办公场所、员工和其他外包等；
--也可通过取得其他司法地的税务居民身份证明/税务识别号来跳出实质要求。
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